तरलता का गुणांक: शेष राशि और मानक मूल्य पर सूत्र

कंपनी की गतिविधि का एक संकेतक हैतरलता का स्तर यह संगठन की साख की योग्यता का मूल्यांकन करता है, इसकी पूर्ण क्षमता और समय पर दायित्वों पर गणना की जाती है। क्या तरलता अनुपात मौजूद हैं, इसके बारे में अधिक विवरण, प्रत्येक सूचक की गणना के लिए एक नई बैलेंस शीट के लिए सूत्र नीचे दिए गए लेख में प्रस्तुत किए गए हैं।

दिल

लिक्विडिटी फर्म की परिसंपत्तियों द्वारा देयताओं के कवरेज की डिग्री है उत्तरार्द्ध को नकदी में रूपांतरण की अवधि के आधार पर समूह में विभाजित किया गया है। इस सूचक के अनुसार, अनुमान लगाया गया है:

  • वित्तीय समस्याओं को जल्दी प्रतिक्रिया करने की फर्म की क्षमता;
  • बिक्री की मात्रा में वृद्धि के साथ संपत्ति में वृद्धि करने की क्षमता;
  • ऋण चुकाने की क्षमता

तरलता अनुपात

तरलता की डिग्री

अनुपलब्धता में अपर्याप्त तरलता व्यक्त की गई हैऋण और देनदारियों का भुगतान करने के अवसर संगठन को समाप्त करने के लिए - अचल संपत्तियों को बेचने और सबसे खराब स्थिति में आवश्यक है। वित्तीय स्थिति में गिरावट लाभप्रदता में कमी, मालिकों के पूंजीगत निवेश की हानि, ब्याज के भुगतान में देरी और ऋण पर प्रमुख ऋण का हिस्सा है।

जरूरी तरलता का कारकनिपटान के लिए शेष राशि नीचे दी जाएगी) खातों में उपलब्ध निधियों से ऋण का भुगतान करने के लिए व्यापार इकाई की क्षमता को दर्शाता है। वर्तमान शोधन क्षमता ग्राहकों और आपूर्तिकर्ताओं के साथ संबंध को प्रभावित कर सकती है यदि उद्यम समय पर ऋण चुकाने में सक्षम नहीं है, तो उसके निरंतर अस्तित्व में संदेह उत्पन्न होता है

वर्तमान अनुपात

कोई तरलता अनुपात (शेष सूत्र)गणना के लिए नीचे दिया जाएगा) संस्था के परिसंपत्तियों और देनदारियों के अनुपात द्वारा निर्धारित किया जाता है। ये संकेतक चार समूहों में विभाजित हैं उसी तरह, किसी भी तरलता अनुपात (गतिविधियों के विश्लेषण के लिए गणना के संतुलन के लिए एक सूत्र आवश्यक है) जल्दी से और धीरे-धीरे पूर्वानुमानयोग्य संपत्ति और देनदारियों के लिए अलग से निर्धारित किया जा सकता है।

संपत्ति

तरलता संपत्ति की क्षमता हैएक निश्चित आय लाने के लिए उद्यम इस प्रक्रिया की गति केवल तरलता अनुपात को दर्शाती है। गणना के लिए शेष के लिए सूत्र बाद में प्रस्तुत किया जाएगा। उतना ही उतना ही उतना ही उतना ही अच्छा होगा जितना उद्यम "उसके पैरों पर खड़ा होगा"

हम अपने रूपांतरण की गति से परिसंपत्ति को नकद में स्थान देंगे:

  • खातों और बॉक्स ऑफिस पर पैसा;
  • विनिमय बिल, ट्रेजरी प्रतिभूतियों;
  • आपूर्तिकर्ताओं के लिए बकाया ऋण, जारी किए गए ऋण, अन्य उद्यमों की प्रतिभूतियों;
  • आपूर्ति;
  • उपकरण;
  • संरचनाओं;
  • WIP।

अब हम संपत्तियों को समूहों में विभाजित करते हैं:

  • ए 1 (सबसे अधिक तरल): नकद में और बैंक में खाते में धन, अन्य उद्यमों के शेयर।
  • ए 2 (जल्दी बेचा): प्रतिपक्षों का अल्पकालिक ऋण।
  • ए 3 (धीरे-धीरे एहसास): शेयर, डब्ल्यूआईपी, दीर्घकालिक वित्तीय निवेश
  • ए 4 (बेचना मुश्किल) - गैर-वर्तमान संपत्ति

एक विशेष परिसंपत्ति एक या दूसरे समूह को दर्शाती हैउपयोग की डिग्री के आधार पर उदाहरण के लिए, मशीन-निर्माण संयंत्र के लिए, खराद "कमोडिटी स्टॉक" का उल्लेख करेगा, और विशेष रूप से प्रदर्शनी के लिए बनाई गई विधानसभा - कई वर्षों के उपयोगी जीवन के साथ गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के लिए।

देनदारियों

तरलता अनुपात, बैलेंस शीट के लिए फार्मूला नीचे प्रस्तुत किया गया है, परिसंपत्तियों के दायित्वों के अनुपात द्वारा निर्धारित किया जाता है। उत्तरार्द्ध भी समूहों में विभाजित हैं:

  • पी 1 - सबसे ज़रूरी दायित्व
  • पी 2 - 12 महीनों की वैधता के साथ ऋण।
  • पी 3 - अन्य दीर्घकालिक ऋण
  • पी 4 - उद्यम के भंडार

इन समूहों में से प्रत्येक की लाइन परिसंपत्तियों की तरलता के स्तर के साथ मेल खाना चाहिए। इसलिए, गणनाओं को पूरा करने से पहले, वित्तीय वक्तव्यों के आधुनिकीकरण के लिए यह वांछनीय है।

निरपेक्ष तरलता अनुपात

बैलेंस शीट की तरलता

आगे की गणना के लिए, समूहों के मौद्रिक अनुमानों की तुलना करना आवश्यक है। इस मामले में, निम्नलिखित संबंधों को संतुष्ट होना चाहिए:

  • ए 1> पी 1
  • ए 2> Π2
  • ए 3> पी 3
  • ए 4 <पी 4

अगर सूचीबद्ध शर्तों से पहलेतीन, तो चौथा स्वचालित रूप से किया जाएगा हालांकि, परिसंपत्तियों के समूहों में से किसी एक के लिए धन की कमी दूसरे के लिए अधिकता से नहीं मुआवजा की जा सकती है, क्योंकि त्वरित विक्रेता धीमी गति से चलने वाले संपत्ति को बदल नहीं सकते हैं

एक व्यापक आकलन करने के लिए, कुल तरलता अनुपात की गणना की जाती है। संतुलन द्वारा फॉर्मूला:

एल 1 = (ए 1 + (1/2) * ए 2 + (1/3) * ए 3) / (पी 1 + (1/2) * पी 2 + (1/3) * पी 3)।

इष्टतम मान 1 या अधिक है।

इस तरह से प्रस्तुत जानकारी विस्तृत रूप से विस्तार नहीं करती है। शोधन क्षमता का एक अधिक विस्तृत गणना सूचकों के एक समूह द्वारा किया जाता है।

वर्तमान तरलता

सभी परिसंपत्तियों की कीमत पर अल्पकालिक देनदारियों को चुकाने के लिए किसी व्यावसायिक इकाई की क्षमता वर्तमान तरलता अनुपात को दर्शाती है। संतुलन द्वारा फॉर्मूला (पंक्ति संख्या):

Ktl = (1200 - 1230 - 1220) / (1500-1550-1530)

एक अन्य एल्गोरिथ्म भी है जिसके द्वारा वर्तमान तरलता अनुपात की गणना की जा सकती है। संतुलन द्वारा फॉर्मूला:

कश्मीर = (ओए - दीर्घावधि डीजेड - संस्थापकों की ऋणी) / (गुणक) = (ए 1 + ए 2 + ए 3) / (Π1 + Π2)

महत्वपूर्ण तरलता अनुपात

सूचक का मूल्य जितना अधिक होगा, बेहतर होगाशोधन क्षमता। इसका मानक मूल्य प्रत्येक उद्योग के लिए गणना की जाती है, लेकिन औसतन 1.4 9 -2.4 9 के भीतर उतार-चढ़ाव होता है। 0.9 9 से कम का मूल्य कंपनी को समय पर व्यवस्थित करने में असमर्थता को इंगित करता है, और 3 से अधिक - अप्रयुक्त परिसंपत्तियों का उच्च अनुपात

गुणांक शोधन क्षमता दर्शाता हैन केवल वर्तमान समय में संगठनों, बल्कि असाधारण परिस्थितियों में भी। हालांकि, यह हमेशा एक पूर्ण चित्र प्रदान नहीं करता है व्यापार उद्यमों में, सूचक का मूल्य मानक के मुकाबले कम है, जबकि औद्योगिक उद्यमों के लिए यह अक्सर अधिक होता है।

तत्काल नकदी

त्वरित परिसंपत्तियों की कीमत पर देनदारियों को चुकाने के लिए एक व्यवसायिक इकाई की क्षमता, इन्वेंट्री के नेट, तत्काल नकदी की अनुपात को दर्शाती है। संतुलन द्वारा फॉर्मूला (पंक्ति संख्या):

केएसएल = (1230 + 1240 + 1250) / (1500-1550-1530)

या:

कश्मीर = (कई डीजेड + फाइनल + डीएस के गुणांक) / (एकाधिक ऋण) = (ए 1 + ए 2) / (Π1 + Π2)

इस गुणांक की गणना में, पिछले एक की तरह, भंडार को ध्यान में नहीं रखा जाता है। आर्थिक दृष्टि से, इस समूह की परिसंपत्तियों के कार्यान्वयन से कंपनी को सबसे ज्यादा नुकसान पहुंचाया जाएगा।

इष्टतम मान 1.5 है, न्यूनतम मूल्य 0.8 है। यह सूचक देनदारियों के अनुपात को दर्शाता है जो वर्तमान गतिविधियों से नकद प्राप्ति से कवर किया जा सकता है। इस सूचक के मूल्य में वृद्धि के लिए, अपने स्वयं के फंड की मात्रा में वृद्धि करनी चाहिए और दीर्घकालिक ऋण को आकर्षित करना चाहिए।

जैसा कि पिछले मामले में, सूचक का मूल्य3 से अधिक पूंजी का एक तर्कसंगत संगठित संरचना इंगित करता है, जो धीमी सूची के कारोबार के कारण और प्राप्य खातों के विकास के कारण होता है।

टर्म लिक्विडिटी अनुपात

निरपेक्ष तरलता

नकदी की कीमत पर ऋण चुकाने के लिए व्यवसायिक इकाई की क्षमता निरपेक्ष तरलता अनुपात को दर्शाती है। संतुलन द्वारा फॉर्मूला (पंक्ति संख्या):

काल = (240 + 250) / (500-550-530)

इष्टतम मान 0.2 से अधिक है, न्यूनतम मूल्य -0.1। यह दर्शाता है कि संगठन के तत्काल दायित्वों का 20% तत्काल चुकाया जा सकता है। सभी ऋणों की तत्काल चुकौती की आवश्यकता के उद्भव के विशुद्ध रूप से सैद्धांतिक संभावना के बावजूद, निरपेक्ष तरलता अनुपात की गणना और विश्लेषण करने में सक्षम होना जरूरी है। संतुलन द्वारा फॉर्मूला:

के = (अल्पकालिक वित्तीय + डीएस) / (लघु ऋण) = ए 1 / (Π1 + Π2)

गणना महत्वपूर्ण तरलता अनुपात का भी उपयोग करती है। संतुलन द्वारा फॉर्मूला:

Kkl = (A1 + A2) / (पी 1 + पी 2)

अन्य संकेतक

राजधानी की गतिशीलता: ए 3 / (एओओ - ए 4) - (पी 1 + पी 2)।

गतिशीलता में इसकी कमी को एक सकारात्मक कारक के रूप में देखा जाता है, क्योंकि उत्पादन स्टॉक में जमा धनराशि के हिस्से और प्राप्य खातों को जारी किया जाता है।

बैलेंस शीट में संपत्ति का हिस्सा: (शेष राशि - ए 4) / कुल शेष।

अपने धन के साथ प्रावधान: (पी 4 - ए 4) / (जेएससी - ए 4)

संगठन की पूंजी संरचना में वित्तपोषण के अपने स्वयं के स्रोतों का न्यूनतम 10% होना चाहिए।

नई बैलेंस शीट के लिए सूत्र का तरलता अनुपात

नेट वर्किंग कैपिटल

यह संकेतक अंतर के बीच अंतर को दर्शाता हैवर्तमान संपत्ति और ऋण, देय खातों यह पूंजी का हिस्सा है जो लंबी अवधि के ऋण और स्वयं के धन द्वारा बनाई गई है। गणना के लिए सूत्र है:

शुद्ध पूंजी = ओए - अल्पकालिक ऋण = पृष्ठ 1200 - पृष्ठ 1500

देनदारियों पर वर्तमान संपत्ति की अधिकताइंगित करता है कि कंपनी ऋण चुकाने में सक्षम है, गतिविधियों के विस्तार के लिए भंडार है। मानक मूल्य शून्य से अधिक है कार्यशील पूंजी की कमी के कारण संगठनों की जिम्मेदारी को चुकाने के लिए जिम्मेदारियों को चुकाना पड़ता है, और एक महत्वपूर्ण अतिरिक्त - निधियों का तर्कहीन उपयोग के बारे में।

उदाहरण

एंटरप्राइज़ की बैलेंस शीट पर हैं:

  • नकद (डीएस) - 60 000 rubles
  • लघु अवधि के निवेश (КФВ) - 27 000 रगड़
  • प्राप्य खातों (डोज) - 120 000 rubles।
  • ओएस - 265 हजार rubles
  • एनएमए - 34 हजार रूबल
  • इन्वेंटरी (पीजेड) - 158 000 रूबल
  • दीर्घकालिक ऋण (सीजेड) - 105 000 रूबल
  • अल्पकालिक ऋण (सीसी) - 94 000 रूबल
  • दीर्घकालिक ऋण - 180 हजार रूबल

निरपेक्ष तरलता अनुपात की गणना करना आवश्यक है। गणना सूत्र:

काल = (60 + 27) / (105 + 94) = 0.4372

इष्टतम मान 0.2 से अधिक है। उद्यम बैंक खाते पर धन की कीमत पर देनदारियों का 43% का भुगतान करने में सक्षम है।

तरलता के अनुपात की गणना करें संतुलन द्वारा फॉर्मूला:

केएस = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.0 9।

सूचक का न्यूनतम मूल्य 0.80 है। यदि उद्यम देनदारों के ऋण सहित सभी उपलब्ध साधनों का उपयोग करता है, तो यह राशि विद्यमान देयताओं की तुलना में 1.0 9 गुना अधिक होगी।

हम महत्वपूर्ण तरलता अनुपात की गणना करते हैं संतुलन द्वारा फॉर्मूला:

Kkl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628

कुल तरलता अनुपात

परिणामों की व्याख्या

स्वयं में, गुणांक शब्दार्थ नहीं लेते हैंलोड, लेकिन समय के अंतराल के संदर्भ में, वे विस्तार से उद्यम की गतिविधियों का वर्णन करते हैं। खासकर यदि वे अन्य अनुमानों से पूरक हैं और संपत्ति के अधिक विस्तृत विचार हैं जो बैलेंस शीट की किसी विशेष पंक्ति में गिने जाते हैं।

इल्यूसिड शेयरों का आकलन जल्दी या उत्पादन में नहीं किया जा सकता। वर्तमान नकदी की गणना करते समय उन्हें ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए।

उस संगठन में जो का हिस्सा हैहोल्डिंग ग्रुप, आंतरिक खातों के तरलता अनुपात सूचकों की गणना और प्राप्य खातों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। शोधन क्षमता का स्तर निरपेक्ष तरलता अनुपात से बेहतर है।

कई समस्याएं आस्तियों का एक overestimation कारण होगा अप्रत्याशित ऋण के संग्रह की गणना में शामिल होने से कंपनी की वित्तीय स्थिति पर गलत आंकड़े प्राप्त करने, शोधन क्षमता का एक गलत (कम) आकलन होता है।

दूसरी तरफ, आय प्राप्त करने की संभावना की गणना से संपत्ति के बहिष्कार के साथ, जो कम है, तरलता संकेतक के मानक मूल्यों को प्राप्त करना मुश्किल है।

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