कैश डेस्क में कमी थी: तारों अधिशेष और कमी को कैसे प्रतिबिंबित करें

सभी नकद लेनदेन समय-समय पर सामने आते हैंसभी मूल्यों के सत्यापन के साथ लेखापरीक्षा निरीक्षण संगठन की इन्वेंट्री कमीशन द्वारा किया जाता है। इसके सदस्यों, एक जिम्मेदार व्यक्ति की उपस्थिति में, पैसे की उपलब्धता, क़ीमती सामान सौंपे जाने के लिए रसीद, चेक बुक और सख्त जवाबदेही के रूपों की जांच करें। निरीक्षण के दौरान पहचाने जाने वाले विसंगतियां लेखांकन दस्तावेजों में प्रलेखित हैं। कैश डेस्क में कमी का पता लगाया जाने के बारे में अधिक विस्तृत जानकारी, इसकी पहचान के मामले में बैलेंस शीट में बताई जाने वाली प्रविष्टियां, आगे पढ़ें।

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उद्यम में नकदी विभाग में नकद हो सकता हैसख्त जवाबदेही का मतलब, भुगतान दस्तावेज, प्रतिभूतियां और रूप। निविदा दस्तावेजों तक (मेल, बिल और राज्य कर्तव्य), रिसॉर्ट, हवाई टिकट और अन्य दस्तावेजों के दौरे न केवल रसीद लेकिन यह भी ब्रांड शामिल हैं। द्वारा सख्त रिपोर्टिंग रूपों :. रसीदें, प्रमाण पत्र, प्रमाण पत्र, गुजरता है, टिकट, कूपन, वस्तु-साथ दस्तावेजों और मौद्रिक उपकरणों के संरक्षण के खजांची किया जाएगा के लिए अन्य सामग्री जिम्मेदारी में शामिल हैं।

सूची

नकद सूची की प्रक्रिया नकद №40 »के संचालन के लिए" प्रक्रिया से नियंत्रित होता है, सेंट्रल बैंक ऑफ रूस, सेंट्रल बैंक के के निदेशक मंडल और पत्र संख्या 18 दिनांक 04.10.93, द्वारा अनुमोदित

एंटरप्राइज़ में निरीक्षण की शर्तेंप्रबंधक द्वारा स्थापित किया गया है और क्रम में तय है। इन्वेंटरी एक विशेष रूप से तैयार आयोग द्वारा किया जाता है, जिसमें प्रशासन के प्रतिनिधि, मुख्य लेखापाल और खजांची शामिल हैं।

प्रक्रिया से पहले कैश रजिस्टर द्वारा किया जाता हैरिपोर्ट। इसमें सभी प्राथमिक दस्तावेजों को शामिल किया गया है जो हाथ पर होना चाहिए। यदि सूची बेबदल बयान (मजदूरी के भुगतान के लिए) से पता चलता है, तो सभी अवैतनिक राशि नकदी के बराबर हैं। अलग-अलग, दस्तावेज भुगतान की गई राशि को ठीक करता है

कैशियर को एक रसीद प्रदान करनी चाहिए जो किसूची की शुरुआत के समय, भुगतान दस्तावेजों को लेखांकन विभाग में जमा किया गया है, और सभी नकद जमा किए गए हैं। ऐसा करना जरूरी है ताकि चेक पूरा होने पर, खजांची यह न बताए कि उसके पास भुगतान दस्तावेज हैं। कैशियर की रिपोर्ट नकद पुस्तक और ऑर्डर में जानकारी के खिलाफ की जाती है

धन की गड़बड़ी के तथ्य को छुपाने के लिए, अक्सरप्राप्तियों को दस्तावेजों के रूप में उपयोग किया जाता है लेकिन वे धन की कीमत की पुष्टि नहीं कर सकते, क्योंकि वे एक एकीकृत रूप में तैयार नहीं हैं, वे प्राप्तकर्ता, मुख्य लेखापाल और सिर के हस्ताक्षर नहीं होते हैं। यदि ऐसे दस्तावेज होते हैं, तो यह माना जाता है कि नकदी रजिस्टर की सूची में कमी है। लेखापरीक्षा की तिथि के अनुसार पोस्टिंग बैलेंस शीट में की जानी चाहिए। आयोग के अध्यक्ष सभी वारंट की यात्रा करेंगे और उन्हें रिपोर्ट में संलग्न करेंगे। यह दस्तावेज लेखांकन शेष रखने के आधार के रूप में भी कार्य करता है।

विशेषताएं

इन्वेंट्री के दौरान, आपको जांचना होगा:

• स्थापित सीमा के नकदी रजिस्टर में नकदी के शेष से अधिक नहीं था;
• निधियों का लक्ष्य उपयोग;
• नकदी रजिस्टर और खर्च आदेश में लेनदेन की तिथि का पत्राचार;
• रिकॉर्ड की वैधता;
• अवैतनिक मजदूरी के शेष के खाते में वापसी की समयबद्धता;
• दस्तावेजों के पंजीकरण की शुद्धता;
• निदेशक के हस्ताक्षर की उपस्थिति, अनफल्ड चेक पर मुख्य लेखापाल;
• नकदी रजिस्टर के बाहर चेकबुक रखने का तथ्य;
• एक लेनदेन के भीतर आयोजित लेनदेन की वैधता;
• खातों के पत्राचार को तैयार करने की सहीता

नकदी का रूपांतरण

कैश रजिस्टर में निधियों की उपलब्धता को इसके द्वारा पुष्टि की गई हैनकदी, सिक्यूरिटीज और नकद दस्तावेजों के पुनर्गणना कैशियर आयोग के सदस्यों की उपस्थिति में याद करता है। प्रत्येक बिल के लिए धन की गणना की जाती है जो अलग-अलग उच्चतम संप्रदाय से शुरू होती है। यदि बड़ी संख्या में बैंक नोट्स हैं, तो एक सूची बनाई गई है, जिसमें संप्रदाय और नोट्स की संख्या इंगित की गई है। इस दस्तावेज़ को आयोग द्वारा हस्ताक्षरित किया गया है। अगर नकदी की कमी है तो कैश डेस्क में कमी आ रही है। खाता 50 "कैशियर" का उपयोग करते हुए बीयू में पोस्टिंग इस तथ्य की पुष्टि करता है

रूपों का रूपांतरण

प्रतिभूतियों और दस्तावेजों के रूपों की वास्तविक उपलब्धतारिपोर्टिंग फॉर्म, नाम, प्रकार और श्रेणी की श्रेणी से की जाती है। उदाहरण के लिए, शेयर पंजीकृत हैं, वाहक, ब्याज और साधारण ऑडिट के दौरान, प्रपत्रों की प्रारंभिक और अंतिम संख्या, उनकी श्रृंखला और मूल्य भी दर्ज किए जाते हैं।

ये सभी मौद्रिक दस्तावेज हैंउनके अधिग्रहण की लागत की मात्रा में सूची के परिणाम फॉर्म का शेष नकद पुस्तक या रिपोर्ट के आंकड़ों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। यदि रूपों की कमी है, तो कैश डेस्क में कमी आ गई है। लेखांकन प्रविष्टियां विश्लेषणात्मक और सिंथेटिक लेखांकन के खातों पर बनाई गई हैं। ऐसे कार्यों के उदाहरण नीचे प्रस्तुत किए जाएंगे।

हाथ में नकदी की कमी:

उद्यमों में धन संसाधनों का खाताखाता 50 "कैशियर" पर किया जाता है, जिसमें तीन उप-खाते हैं: 50-1 "कंपनी कैश डेस्क", 50-2 "कैश डेस्क ऑपरेटिंग", 50-3 "भुगतान दस्तावेज़"। एक ही ऑफ-शेष खाते में रिपोर्ट फॉर्म 006 अलग-अलग खाते हैं।

पहचानित अधिशेष धन गैर-ऑपरेटिंग आय के तहत पूंजीकरण के अधीन हैं। बीयू में, डीटी 50-1 केटी 91-1 की रिकॉर्डिंग बनायी जाती है।

खजांची में नकदी की कमी वास्तविक खर्च की मात्रा के लिए डीटी में खाता 94 का उपयोग करते हुए पोस्टिंग द्वारा परिलक्षित होता है। ठेठ पोस्टिंग पर गौर करें:

- डीएआईटीईटीआईटी -066 - रूपों की कमी

- द्वा 4 950-1 (50-3) - नकदी में पैसे की कमी।

डीटी 73-2 केटी 9 94 का पोस्टिंग कैशियर की कमी के बारे में लिखने को दर्शाता है। कर्मचारी के वेतन से क्षतिपूर्ति के लिए डीटी 70 (50) केटी 73-2 के रिकॉर्ड में परिलक्षित होता है

कैसे दोषी व्यक्ति की अनुपस्थिति में बॉक्स ऑफिस पर कमी की परिलक्षित होती है? तारों:

- डीएआईटीईटीटीटीटी 1-1 - फंड की कमी का खुलासा करने का तथ्य;

- डीएआईटी -2 2 -2 9 4 - गैर-संचालन व्यय की संरचना में कमी की मात्रा शामिल है

रिपोर्टिंग

इन्वेंट्री के परिणाम में परिलक्षित होते हैंप्रपत्र सं। आईएनवी -15 इसमें उक्त उल्लंघनों पर खजांची के स्पष्टीकरण और प्रबंधन के समाधान लाए जाते हैं। रिपोर्ट आयोग द्वारा हस्ताक्षरित दो प्रतियों में बनाई गई है और प्रबंधन के ध्यान में लाया गया है। एक प्रतिलिपि लेखा विभाग में बची हुई है, दूसरे - कैशियर में।

ऑपरेटिंग कैश डेस्क की जांच

ऑपरेटिंग कैश डेस्क का उपयोग कंपनी के कर्मचारियों के साथ बस्तियों के लिए किया जाता है उनके सत्यापन का क्रम ऊपर से अलग है

कैशियर फिक्सेस की उपस्थिति में आयोगमीटर रीडिंग्स, जो राजस्व की मात्रा दर्शाते हैं। जमा किए नकदी रजिस्टर के खिलाफ डेटा की जांच की जाती है दिन की शुरुआत और अंत में फंड के शेष में अंतर राजस्व की दैनिक राशि को दर्शाता है। कैश बुक में आंकड़े टेप पर और काउंटर पर समान होना चाहिए।

नकदी की पुनर्गणना द्वारा किया जाता हैजिस तरह से। प्राप्त बाकी के लेखांकन के साथ जाँच की है। सूची के परिणामों के अनुसार, नकदी रजिस्टर में नकदी की कमी हो सकती है। पोस्टिंग, जो इस मामले में बैलेंस शीट में दर्ज की जाती है, इस तरह दिखती है: डॉ .45050

बैंक खातों की जांच

इन्वेंटरी डिलीवरी से पहले की जानी चाहिएवार्षिक रिपोर्टिंग चूंकि संगठन विभिन्न बैंकों में खाते खोल सकता है, इसलिए सभी बैंक अनुबंधों को विस्तार से अध्ययन करना आवश्यक है, जांच से पहले एक खाता खोलने की वैधता और दक्षता की जांच करें।

गैर-नकदी में धन के प्रवाह को सामान्य करने के लिएबैलेंस शीट खातों में फार्म 51 "रूबल में बैंक खाता" और 52 "विदेशी मुद्रा खातों" का उपयोग किया जाता है। जानकारी का विवरण देने के उद्देश्य से, आप उप-खातों 52-1 "रूसी संघ में मुद्रा खाता" और 52-2 "विदेश में विदेशी मुद्रा खाता" का उपयोग कर सकते हैं। लेनदेन के समय और इन्वेंट्री के दौरान फंड की शेष राशि दो बार आधिकारिक विनिमय दर पर रूबल में पुन: होती है। इस मामले में, विनिमय दर में मतभेद हैं गैर-ऑपरेटिंग आय के लिए वित्तीय परिणामों में सकारात्मक मूल्य शामिल हैं I नकारात्मक बीटी में डीटी 1 9 -2 के केटी 50 रिकॉर्डिंग के द्वारा दर्शाया गया है।

सूची समापन द्वारा किया जाता हैस्टेटमेंट डेटा के साथ शेष राशि का संतुलन इसके अतिरिक्त, घूर्णी गति की तुलना डीटी और सीटी के लिए की जाती है। चेक के दौरान, नकद डेस्क में अधिशेष और कमी हो सकती है। तारों:

- डैंक्स -2 सीटीआईटीए - बैंक खाते को गलत तरीके से संदर्भित रकम का खुलासा

- डीटी51 केटी 76-2 - भुगतान प्राप्त करना

यहां बताया गया है कि एंटरप्राइज़ में कैश रजिस्टर की सूची कैसे की जाती है।